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金沙娱城9170_金沙娱城总站_金沙娱城官网app【官网】财务报账管理暂行办法

2018年11月29日 16:27

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2018929日党政联席会议通过)

为维护财经纪律,规范公司经济行为,明确经济责任,加强内部监管,根据国家相关财经法规和《金沙娱城官网app财务报账规定》(湖大财字201718号)等,结合公司实际情况,制定本办法。

第一章 基本原则

第一条 预算指标控制原则

坚持严格预算管理的原则。各二级单位根据公司财务部下达的各项预算支出指标,严格控制执行,原则上不得变更。特殊情况下,如不可预见的重大因素导致需要预算调整的情况,由相关单位负责人提出预算追加申请。追加金额5万元以内(含5万元)报总经理审批,5万元以上报公司党政联席会议议定。属于“三重一大”范围的项目,按《金沙娱城9170服务总公司关于实行“三重一大“决策制度的实施办法》实行。

第二条 经济责任制原则

坚持“谁经办、谁签字、谁审核(审批)、谁负责”的原则。经办人及各级审批人在报账原始票据或原始凭证报账汇总单上签字,对其真实性、合理性、合法性承担相应的经济责任。在以后的财务审计、财务检查中,发现有不合理、不合规、不合法行为的事项,将追究经办人、审核人和审批人的相关责任。主要负责人出差或其他特殊情况须书面授权其他负责人审批。

第二章  审批程序和权限

第三条 审批程序

各项日常费用开支按相应的权限经过如下审批程序:经办人、证明人签字→二级单位负责人→财务审核→分管领导签字→总经理审批。

第四条 审批权限

1. 公司日常支出实行分级审核、总经理“一支笔”审批制度,副总经理或其他人员在总经理授权范围内,按责、权统一原则行使一定的审批权。

2. 按学校相关规章制度规定,必须履行签订合同、经“三重一大”集体决策、招投标等程序后才能实施的项目,必须按相关程序报经学校归口管理部门和学校领导审批。

第三章  报账要求

第五条 票据管理

1. 报销必须提供真实、合法的原始凭证,原始凭证分为两种:自制原始凭证和外来原始凭证。

1)自制原始凭证是指学校财务部门或其他相关部门统一印制的各类内部转账、报账单据,包括借款单、差旅费报销单、个人收入发放表、内部结算单、部门之间费用分割单、内部调拨单、盘存表等。

2)外来原始凭证是指从外单位取得的各类税务发票。发票必须具有税务机关统一印制的发票监制章,并加盖开票单位的发票专用章,行政事业单位内部往来收据盖开票单位财务专用章。

3)各单位在经营业务发生时,必须严格按照业务项目或消费内容索取发票,不得收取不符合规定的发票。

2. 发票应具备的基本内容

1)普通发票需填写完整的付款单位名称、纳税人识别号,增值税专用发票还需填写地址电话、开户行及账号。

2)单位名称、开票日期、金额须准确无误,如发现有误,须退回原开票单位重新开具。

3)开票项目必须有国家统一的分类号。

4)发票印章只能盖“发票专用章”,印章位置不能覆盖票面密码区。若印章模糊不清,须退回原开票单位补盖。

5)购买实物的要载明品名、数量、单价和金额等;购买物品项目不够票据填写版面的,应由开票的单位加开电子销售清单。

6)虚假发票不得作为入账凭证,如若发现,必须重新向出具单位索取真实有效发票。无法重新索取有效发票的,可到当地税务机关申请代开发票并补交税款,以取得的代开发票入账,虚假发票作为附件备查。虚假发票如有涉及公司相关人员责任的,按相关制度予以追责。

3. 报销票据签字要求

1)凡报销的票据,背面应有经手人、审批人签字;购买实物的,还须有验收人签字。

2)凡数张小额原始凭证集中报账的(如市内交通票),须填写《金沙娱城9170服务总公司原始凭证报账汇总表》办理审签,需财务部门负责人和公司领导审批的,可在原始凭证汇总表汇总签字。

4. 发票的有效报销期限。发票应在税务机关规定的有效期内使用,原则上不得跨年,当年取得的发票须在当年内报销。

第六条 遗失原始凭证和税务票据的处理

1. 外来原始凭证遗失的,须向出票单位取得存根联或记账联复印件,加盖出票单位发票专用章,由经办人书面说明,报部门负责人审核签字确认,经财务部负责人及相关领导审批同意后方可报销。

2. 确实无法取得原开票单位的发票存根联复印件的,如火车、轮船、飞机票等凭证,应由当事人写出详细情况说明,由同行人或知情人签字证明,经所在部门负责人网上核实官方票价并签字确认,报财务部负责人及相关领导审批同意后方可办理报销手续,否则一律不予报销,由当事人自行负责。

3. 报账中出现的其他特殊情况,需由经办人写明情况,单位负责人审批签字并承诺对该事项的真实性合法性负责,报财务部、公司领导审批同意方可办理。

第四章 主要经济业务报销程序及规定

第七条 借款事宜

1. 借款总原则

1)借款人原则上应指定在职员工;

2)借款事由明确、金额限制,前帐不清、后帐不借。

2. 现金借款

1)差旅费借款。借款人凭《金沙娱城官网app出差审批单》办理借款手续。借款金额按“往返车费+(住宿费+伙食补助+交通补助)×预计出差天数×出差人数”计算。

2)会务费借款。借款人凭“会务通知书”和《金沙娱城官网app出差审批单》办理借款手续。借款金额按“往返车费+会务费+交通补助×预计出差天数×出差人数”计算。“会务通知书”注明食宿费自理的借款金额参照出差借款计算。

3)职工工会活动费借款。借款人凭工会主要负责人审批的“工会活动报告”办理借款手续,借款金额按“工会活动报告”中本次参与活动人数×总公司规定的人均活动费计算。

4)党员活动费借款。借款人凭党总支书记审批的“党员活动报告”办理借款手续。借款金额参照“工会活动”计算方法。

5)备用金借款。备用金主要用于单位购买办公用品及其他零星物资。备用金借款额度由财务部根据部门业务量核定,借款人填写《金沙娱城官网app借款单》,审批程序参照出差借款。每个部门只允许报账员或采购员一人申请备用金。

3. 转账借款。凡购置设备、批量材料采购以及预付维修工程等借款,需凭会议纪要或请购报告、招标中标文件、采购合同原件等资料,通过银行转账方式办理借款。

4. 借款冲账时间。严格执行“一事一清”的报销制度,除备用金年底清算外,其他如差旅费、会务费、职工活动费等必须在事毕五天内冲账,冲账票据只能包含与本次项目相关的费用,余款现金退回。

第八条 公务接待费

1. 公务接待费指因工作需要,接待政府部门、上级单位、兄弟单位、业务往来单位等相关活动发生的费用。公务接待秉承“小额、合理、必须、适度”的原则,不得消费高档菜肴、高档烟酒等奢侈物品。接待事项发生前,必先填制公务接待审批单,内容包括接待单位、接待时间、接待事由、接待人数及预算金额,报总经理批准。

2. 公司所有公务接待费用由总公司办公室统一归口管理。

3. 一般性业务接待用餐标准不超过50/人,接待省市区党政领导、国内兄弟院校和业务单位主要负责人等用餐标准不得超过100/人。接待住宿、会议严格执行国家差旅费、会议费管理规定的标准,接待对象在10人以内的,陪餐人数不得超过3人,接待对象超过10人的,陪餐人数不得超过接待对象人数的三分之一。

4. 报销时需提供原始发票、单位公函(邀请函、访问函、会议通知等证明业务活动的有关材料)、接待对象签到表、公务接待审批单等,不报销以任何名义赠送的礼金、纪念品、土特产品、水果、鲜花、娱乐等方面费用,接待开支在接待事毕五天内一次性报账。

第九条 差旅费

1. 差旅费的报销参照《金沙娱城官网app差旅费管理办法》,总公司交通费和住宿费开支按下表对应职务标准执行:

交通工具乘坐标准

住房标准 (标准间)


火车

动车

轮船

飞机

副省级以上及相当职务人员(含院士)

软席

(软座、软卧)

一等座

一等舱

头等舱



正副校级干部、正高级专业技术职务、正处级及相当职级人员

软席

(软座、软卧)

一等座

二等舱

经济舱

 



副处级以及相当职务的人员、副教授、副研究员、高级工程师、高级经济师、高级会计师、副主任医师,以及相当以上技术职务人员。

硬席

(硬座、硬卧)

二等座

三等舱

经济舱

 

按国家公布的地方标准执行


其他公职人员

硬席

(硬座、硬卧)

二等座

三等舱

经济舱


2. 出差人员报账时必须提供住宿发票,实际发生额未达到住宿标准额的,差额不予补偿。超出住宿标准部分由出差人员自行承担,无住宿费发票财务拒绝报账。

3. 出差人员的伙食补助费实行定额包干(100/天),不凭票报销。

4. 外地市内交通费按出差天数计算,每人每天80元定额包干(往返机场、火车站等地车费,据实报销),已由校外单位负担市内交通费用的,不得在学校重复报销市内交通费。

5. 出差在外期间,一般不对外宴请,如确有需要必须事先请示公司领导,出差期间的宴请费用另列业务招待费审批报销。

6. 不得报销与出差任务无关的其他费用。

第十条 车辆使用费

1. 凡单位“固定资产”账上无车辆记录的,不能报销任何与车辆运行有关的费用,包括燃油费、保险费、修理费等。

2. 运输部门营运车辆所发生的车辆使用费原则上按预算额度控制执行,同时根据实际经营收入与预算收入的增减比例,同比调整费用额度。

3. 所有车辆统一使用IC充值卡加油,转账付款。

第十一条 通讯费

本规定所指通讯费用只限于办公室固定电话通讯费(信息服务费除外),公司一般不承担移动电话通讯费(24小时值班手机除外)。

第十二条 人员经费

1. 公司所有人员经费开支,均按公司人力资源部规定的范围和要求办理,包括基本工资、劳务费、加班费、值班费、年终绩效等,人员经费的发放必须经人力资源部负责人审核签字后,再报财务部和公司领导审批。

2. 人员经费由公司财务部按国家税法规定代扣代缴个人所得税。

3. 所有人员(包括校外人员)经费发放原则上均转入个人银行账户。

第十三条 工会活动费

工会活动费是指工会组织开展各项活动所需要的费用。报账时需提供开展工会活动的申请报告,包括活动的具体方案、预算经费、活动参与人员签到表、活动奖品、纪念品购物发票清单及职工签领单。举办文体竞赛活动时不可普发奖金。组织集体活动确需在外用餐的,可按差旅费报销规定中伙食补助标准安排工作餐或发放误餐费(早、中、晚按204040比例分配),不可超范围超标准支出。

第十四条 党员活动费

公司党员活动费支出严格按照《中央和国家机关基层党组织党建活动经费管理办法》[2017]324号执行。党建活动经费支出项目包括:租车费、城市间交通费、伙食费、住宿费、场地费、资料费和其他费用。

1. 租车费是指开展党建活动需集体出行发生的租车费用。大巴士(25座以上)每辆每天不超过1500元;中巴士(25座及以下)每辆每天不超过1000元;租车到常驻地以外的,租车费可以适当增加。

2. 城市间交通费是指到常驻地以外开展党建活动发生的城市间交通支出。城市间交通费参照差旅费有关规定,按标准执行。个人不得领取交通补助。

3. 伙食费参照差旅费有关规定,在差旅费伙食补助费标准内据实报销。一天仅一次就餐的,人均伙食费不得超过40元,个人不得领取伙食补助。

4. 住宿费参照差旅费有关规定执行。

5. 场地费是指用于党建活动的会议室、活动场地租金。场地费每半天人均不得超过50元。

第十五条 职工培训费

职工教育经费参照公司培训费参照财政部等部门联合颁发的《中央和国家机关培训费管理办法》(财行[2013]523号)文件执行。

1. 部门组织职工培训学习需事前书面申请,明确培训名称、目的、针对性、实效性、对象、内容、时间、地点、参训人数、及培训经费预算(明细项目)等报公司总经理审批同意后方可组织实施。

2. 职工培训费开支范围包括学习资料费、聘请老师讲课费、场地使用费等与培训相关的费用等,实行预算总额控制,报账时需附培训费审批报告、学员签到表及相关票据。

3. 聘请老师讲课费实行以下标准(税后)。

1)副高级技术职称专业人员每天最高不超过1500元。

2)正高级技术职称专业人员每天最高不超过2000元。

3)全国知名专家每天一般不超过3000元。

4)除上述人员以外的授课老师,每天最高不超过1000元。

4. 外出参加培训需有对方单位培训通知,经总经理审批后,参照差旅费报销程序办理。

第十六条 维修经费

1. 5万元以上的维修项目须事先报学校金沙娱城9170管理部门审批,凭合同原件或中标通知书和施工方的发票办理预付款。工程结算时凭审计部门的《金沙娱城官网app基建(维修)工程结算审计表》结算余款。

2. 5万元以下的小型维修项目,报账时须提供维修工程结算清单,列明维修项目名称及详细的费用金额、施工方的发票结算工程款。

第十七条 其他费用

其他与经济活动相关的所有费用,原则上均按预算额度执行。一个预算期内,各项费用的累积支出原则上不得超出预算总额度,根据实际情况确实需要追加预算指标的,严格按预算指标控制原则办理。

第五章 报账支付方式

第十八条 银行转账支付

严格执行《中华人民共和国现金管理暂行条例》,凡超过现金结算起点的业务,一律采用银行转账结算方式付款。收款单位的银行户名必须与发票公章一致,否则不予办理付款手续。

第十九条 现金支付

按照学校相关财务规定,结合我公司实际情况,现金支付仅限于2000元以下的小额零星开支,以及不具备银行转账结算条件的其他支出。因特殊情况需支付现金的,由部门负责人写明原因,按以下权限进行审批:2000元以内(含2000元)由财务部经理审批,2000元以上由总经理审批。

第六章 附则

第二十条 本规定由公司财务部负责解释。

第二十一条  本规定自颁布之日起执行。